Hayattayken mal varlığınızı bağışlamanın mı yoksa ölümünüzden sonra miras bırakmanın mı daha iyi olduğunu merak ediyor musunuz? Hediye vermek, alıcının size şahsen teşekkür etmesini sağlar ve aile içindeki olası gerilimleri önler. Ayrıca, varlıkların erken devri vergi avantajları da sağlayabilir. Ancak, önceden planlanmış bir miras planı hem avantajları hem de dezavantajları nedeniyle dikkatlice değerlendirilmelidir.
Beklenen miras ne anlama gelir?
Beklenen miras, Alman Medeni Kanunu’nda açıkça tanımlanmamıştır, ancak tarımda çiftlik devirleriyle bağlantılı olarak bahsedilir. Hukuken, genellikle bağış şeklinde, müstakbel vasiyetçiden müstakbel mirasçılara varlıkların devredilmesini ifade eder. Bu, gayrimenkul gibi önemli varlıkları içerebilir. Avukat István Cocron, “Bu tür bağışların yasal miras düzenini otomatik olarak değiştirmediğini bilmek önemlidir; bunun için miras hakkından feragat gibi özel düzenlemeler gereklidir” diye açıklıyor.
Hediye ve miras hakkından feragat etmenin birleştirilmesi
Genellikle, miras hakkından feragat, beklenen mirasın bir parçası olarak kararlaştırılır. Bu, bağışı alan çocuğun miras payını bağışçının hayatta olduğu süre boyunca alacağı ve bağışçının ölümünden sonra miras hakkından mahrum kalacağı anlamına gelir. Bu tür bir feragat, noter onaylı bir sözleşme ile düzenlenmelidir.
Zorunlu hisse senedi düzenlemeleri ve bağışlar
Beklenen miras durumunda bile, zorunlu pay talepleri rol oynayabilir. Mirastan mahrum bırakılan çocuk, yasal miras payının yarısı olan zorunlu paya yine de hak kazanır. Vasiyetçinin hayatta olduğu süre içinde yaptığı bağışlar, ancak vasiyetçi bunu açıkça şart koşarsa dikkate alınır. Anlaşmazlıkları önlemek için, hediyelerin miras ve zorunlu pay taleplerini nasıl etkilediği açıkça düzenlenmelidir.
Mirasın önceden belirlenmesine yönelik bir düzenleme ne zaman tavsiye edilir?
•Sorumluluğun devredilmesi: Eğer artık bir mülke bakamıyorsanız veya bakmak istemiyorsanız, onu bir sonraki nesle devretmek mantıklı bir seçenek olabilir.
•Aile içi huzuru sağlayın: Varlıkların erken dağıtımı, tüm tarafların kimin neyi alacağını bilmesi sayesinde miras anlaşmazlıklarını önleyebilir.
•Bireysel destek: Örneğin ev satın alırken veya iş kurarken çocuklara özel destek sağlayabilirsiniz.
•Zorunlu miras payını azaltın: Mirastan on yıldan daha önce yapılan bağışlar, zorunlu miras payı taleplerini azaltabilir.
•Miras vergisinden tasarruf edin: Uzun vadeli bir bağış stratejisi, vergi indirimlerinden birden fazla kez, örneğin her on yılda bir yararlanmanıza olanak tanır.
Varlık transferi sırasında dikkat edilmesi gereken önemli önlemler
•Mali güvenlik: Esnek ve bağımsız kalabilmek için, özellikle bakım masrafları için, bir miktar para biriktirin.
•Alacaklılardan korunma: Sözleşme yoluyla, çocuğunuzun mali sorunlar yaşaması durumunda hediye edilen varlıkların yanlış ellere geçmesini önleyin.
•Mirasçıların eşit muamele görmesi: Hediyelerin miras veya zorunlu paya nasıl dahil edileceği açıklığa kavuşturulmalıdır.
Sözleşme hükümleri
•Geri dönüş hükümleri: Bu tür hükümler, örneğin alıcının iflası veya bağışlanan varlıkların bağışlayanın rızası olmadan satılması durumunda, varlıkların geri devredilmesine olanak tanır.
•Zorunlu paya mahsup edilmesi: Bağış sözleşmesi, bağışın zorunlu paya mahsup edileceğini şart koşabilir.
•Yıllık ödemeler: Bağış, bağışçının geçimini güvence altına almak için aylık bir ödeme ile birleştirilebilir.
Çözüm
Avukat Cocron, “Önceden miras alma, vergi tasarrufu ve miras anlaşmazlıklarından kaçınma gibi birçok avantaj sunar. Ancak, olası dezavantajları en aza indirmek için dikkatli planlama ve net sözleşme düzenlemeleri gerektirir” diyor. Noterler ve avukatlar, bireysel durumunuza en uygun kararları vermenize yardımcı olabilirler.
