Mal varlıklarını mirasçılarına erkenden devretmeye başlayanlar, daha büyük miktarlarda mirası vergisiz olarak aktarabilirler. Kişisel ödenek çoğu durumda aynıdır. Bu miktara kadar, mirasçı miras veya bağış vergisinden sorumlu değildir. Ancak, anne ve babalar ile büyükanne ve büyükbabalar için bir istisna var: Miras vergisi için vergi muafiyeti 100.000 € iken, bağış vergisi için bu rakam sadece 20.000 €’dur. Avukat István Cocron, “Genel olarak, ölen kişi veya bağışçı ile alıcı arasındaki aile ilişkisi ne kadar yakınsa, vergi muafiyeti de o kadar yüksek olur” diyor.
Vergi dilimi vergi oranını etkiler.
Akrabalık derecesi yalnızca vergi muafiyetini değil, aynı zamanda vergi sınıfına dahil edilmeyi de belirler. Ölen kişinin eşi veya çocukları, daha uzak akrabalara veya akrabalık bağı olmayan mirasçılara göre daha düşük vergi oranları öderler. Vergiye tabi olan kısım yalnızca kişisel vergi muafiyetini aşan miras payıdır. Aşağıdaki genel bakış, akrabalık derecesine göre vergi indirimlerini ve vergi dilimlerini göstermektedir:
Akrabalık derecesi Vergiden muafiyet
Eş, hayat arkadaşı 500.000 euro
Çocuklar, üvey çocuklar: 400.000 euro
Torunlar 200.000 euro
Anne ve baba, dede ve neneler için 100.000 euro
Kardeşler, yeğenler, boşanmış eşler: 20.000 €
Diğer tüm mirasçılar: 20.000 euro
Mirasın büyüklüğü arttıkça vergi oranları da artar.
Mirasın büyüklüğü arttıkça vergi oranları da artar. Miras yoluyla edinilen servet ne kadar yüksekse, ödenmesi gereken miras vergisi de o kadar fazla olur. Aşağıdaki tabloda vergi sınıflarına göre vergi oranları gösterilmektedir:
Varlıklar Sınıf I Sınıf II Sınıf III
75.000 €’ya kadar: %7, %15, %30
300.000 €’ya kadar: %11, %20, %30
600.000 €’ya kadar: %15 %25 %30
6.000.000 €’ya kadar: %19 %30 %30
13.000.000 €’ya kadar %23 %35 %50
26.000.000 €’ya kadar: %27, %40, %50
26.000.000 €’nun üzerinde %30 %43 %50
Vergi indirimlerinden her on yılda bir yararlanın.
Büyük bir servet, erken yapılan bağışlar yoluyla etkili bir şekilde aktarılabilir. Hediye vergisi muafiyeti her on yılda bir tekrar kullanılabilir. Erken başlayanlar büyük miktarlarda parayı vergisiz olarak devredebilirler. Örneğin, 60 yaşında bir kişi 80 yaşına kadar her çocuğuna 1,2 milyon euro, her torununa ise ek olarak 600.000 euro verebilir.
Nafaka ödemesi yalnızca miraslar için geçerlidir.
Vergiden muaf ödeneklere ek olarak, miras vergisi kanunu uyarınca eşler ve 27 yaşına kadar olan çocuklar için bir nafaka ödeneği bulunmaktadır. Bu ödenek, eşler ve kayıtlı partnerler için 256.000 €’dur. 5 yaşına kadar olan çocuklar için 52.000 €, 20 ila 27 yaş arasındaki genç yetişkinler için ise 10.300 €’dur. Avukat Cocron, “Bu nafaka ödeneği hediyeler için kullanılamaz, yalnızca miraslar için geçerlidir” diye açıklıyor.
Gayrimenkul üzerindeki miras vergisi
Gayrimenkul, miras söz konusu olduğunda genellikle özel bir durum teşkil eder. Ölen kişinin eşi ve çocukları, yaşam alanı 200 metrekareden fazla olmayan ve sahibi tarafından en az on yıldır kullanılan, kendi kullanımında olan bir gayrimenkulü vergi ödemeden miras alabilirler. Bu durumlarda, mülkün değeri diğer ödenekler hesaplanırken dikkate alınmaz. Diğer tüm mirasçılar için: Mülkün piyasa değeri mirastan düşülür ve yalnızca vergiden muafiyet tutarı düşülür. Miras vergisi kanunundaki düzenlemeler çok detaylı olduğundan, gayrimenkul miras alırken bir vergi danışmanına başvurmak tavsiye edilir.
