Casos especiales en materia de herencia
Ciertos casos de herencia son tan singulares que a menudo no se contemplan en los textos legales estándar. Esto incluye, por ejemplo, situaciones en las que alguien fallece en el extranjero o deja bienes allí. Un heredero también puede formar parte de una comunidad de herederos, pero ser ilocalizable o estar legalmente incapacitado. En estos casos, es práctica común nombrar un albacea para garantizar la correcta administración y distribución del patrimonio.
Herederos que no pueden actuar por sí mismos
Esto explica qué sucede cuando heredan hijos menores o no nacidos, cuando el heredero está legalmente incapacitado o cuando se le ha designado un tutor. Los no nacidos tienen derecho a heredar desde el momento en que nacen vivos. En el caso de los herederos menores, los padres o tutores designados por el tribunal administran la herencia hasta que el hijo alcanza la mayoría de edad. Los menores no son plenamente capaces y, por lo tanto, no pueden celebrar contratos vinculantes.
herederos menores
Los herederos menores de edad tienen todos los derechos sucesorios desde su nacimiento, pero su capacidad jurídica está limitada hasta que cumplen los 18 años. Durante este período, los padres o tutores pueden administrar los bienes del menor. En caso de fallecimiento de uno de los padres, el otro asume la administración, salvo estipulación testamentaria. También se puede establecer una tutela judicial si los padres ya no pueden administrar los bienes.
herederos adultos
Existen casos en los que los herederos adultos están legalmente incapacitados debido a una discapacidad mental o física permanente. En tales casos, se nombra un tutor para asistir al heredero en la administración de la herencia. El tutor puede ser designado por el tribunal si el heredero no puede administrar sus propios asuntos financieros.
Este resumen ofrece una visión general de los desafíos legales y prácticos de administrar herencias cuando los herederos son menores de edad, están legalmente incapacitados o ausentes. «Estos acuerdos son necesarios para garantizar que la herencia se administre conforme a la voluntad del fallecido y que no surjan disputas legales», explica el abogado István Cocron, del bufete Cocron.
Tutela y capacidad jurídica
No todas las personas bajo tutela quedan automáticamente incapacitadas legalmente. Las personas legalmente competentes bajo tutela pueden, sin duda, celebrar actos jurídicos por sí mismas, pero requieren el consentimiento de su tutor o del tribunal de tutela para ciertas acciones.
En los casos en que un tribunal de tutela asigna a los tutores tareas específicas, como la administración de bienes, estos pueden, por ejemplo, gestionar bienes inmuebles dentro de una sucesión o renunciar a una herencia. Sin embargo, siempre se requiere la aprobación del tribunal. Si bien los padres, como tutores legales, no pueden ser privados de sus derechos mediante testamento, la situación es diferente para los tutores: necesitan autorización judicial para gestionar asuntos sucesorios.
Regalos para cuidadores
A menudo se desarrollan relaciones estrechas entre quienes reciben cuidados y sus cuidadores, especialmente cuando estos se brindan en el hogar. Sin embargo, si un cuidador figura en un testamento o recibe donaciones generosas, esto puede generar problemas legales. Por lo tanto, aceptar donaciones debe considerarse cuidadosamente, especialmente cuando se trata de bienes considerables. En tales casos, las sumas de entre 50 y 100 euros para ocasiones especiales son comunes y aceptables.
herederos desconocidos
A veces ocurre que los herederos son desconocidos o no se puede contactar con ellos, aunque figuren en el testamento. En casos de herencia con un componente internacional, esto puede resultar difícil porque no todos los países mantienen registros de residencia, o la búsqueda puede ser costosa y prolongada. Si alguien se muda al extranjero o rompe el contacto, el tribunal sucesorio puede nombrar un administrador de la herencia para asegurar la herencia.
Problemas de herencia en el extranjero
Heredar bienes inmuebles o una cuenta bancaria en el extranjero presenta desafíos adicionales, especialmente en lo que respecta a los aspectos fiscales y legales. Dentro de la UE, el Reglamento Europeo de Sucesiones (Reglamento de Sucesiones de la UE) regula estos casos, pero fuera de Europa, como en Suiza o Singapur, pueden aplicarse normas diferentes. «En el ámbito de aplicación del Reglamento de Sucesiones de la UE, un heredero o albacea a menudo debe estar legitimado mediante un Certificado Sucesorio Europeo (CEE), mientras que fuera de la UE se aplican las normativas específicas de cada país», explica el abogado István Cocron.
Ejemplo: Elección internacional del derecho sucesorio
Un francés residente en Alemania decide que su patrimonio se rija por la legislación sucesoria francesa y posteriormente fallece en Alemania. El tribunal sucesorio alemán emite entonces un Certificado de Sucesión Europeo (CEE) con arreglo a la legislación francesa.
Fuera del ámbito de aplicación del Reglamento de Sucesiones de la UE (Reglamento de Sucesiones de la UE), los países angloamericanos suelen tener normas nacionales en las que la legislación sucesoria del país donde se encuentra el inmueble es determinante. Los tribunales de dichos países aplican su propia legislación, lo que puede dar lugar a la denominada división de la herencia. En este caso, la herencia se gestiona según el país de residencia del fallecido, mientras que los bienes inmuebles se rigen por la normativa local.
Acuerdos Internacionales
Para Alemania, por ejemplo, es relevante un antiguo acuerdo con Turquía de 1929, que estipula el tratamiento de los bienes muebles. Este acuerdo también estipula que pueden surgir obligaciones fiscales por herencias en ambos países.
Derecho de propiedad en el extranjero
Otra normativa importante se refiere al derecho de propiedad en matrimonios multinacionales. Desde 2019, el Reglamento Europeo de Bienes Matrimoniales (Reglamento de Bienes Matrimoniales de la UE) regula en 18 países de la UE qué bienes se consideran propiedad conjunta de los cónyuges. Esta normativa afecta a la distribución de bienes en caso de herencia, especialmente para parejas que han residido en diferentes países. «A menudo, el factor decisivo es la ley del país donde existía la unión o del estado con el que la persona fallecida tenía una estrecha relación», afirma el abogado Cocron.
Personas fallecidas en el extranjero
Un fallecimiento en el extranjero presenta desafíos particulares, como la obtención de certificados de defunción y la transferencia de la herencia. Es importante que los herederos sepan que el tribunal de sucesiones del lugar de residencia del fallecido tiene jurisdicción y aplica la legislación sucesoria local en estos casos, salvo acuerdo en contrario.
Evitar la doble imposición
Si un heredero reside en el extranjero y el fallecido era de otro país, puede existir una doble imposición. Esta doble imposición se produce cuando tanto el país del fallecido como el del heredero cobran impuestos y no existe un acuerdo para evitarla.
