El derecho sucesorio es un área legal compleja que afecta a numerosas personas. En Alemania, está regulado por el Código Civil (BGB). Una cuestión central es qué derechos puede ejercer el Estado en el contexto de una herencia.
El orden jurídico de la herencia
Las normas legales de sucesiones se aplican en ausencia de testamento o contrato sucesorio. El Código Civil Alemán (BGB) divide a los herederos en diferentes órdenes:
• Herederos de primer orden : Hijos y nietos del fallecido
• Herederos de segundo orden : padres y sus descendientes (por ejemplo, hermanos, sobrinos y sobrinas)
• Herederos de tercer orden : abuelos y sus descendientes (por ejemplo, tíos, tías y primos)
• Herederos de cuarto orden : los bisabuelos y sus descendientes.
“ Dentro del orden sucesorio respectivo, los parientes más cercanos heredan primero. Si no hay herederos o si todos rechazan la herencia, el Estado asume la función de heredero legal”, explica el abogado István Cocron.
El impuesto sobre sucesiones
El impuesto de sucesiones grava el valor de un patrimonio y está regulado por la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ErbStG). La cuantía del impuesto depende del grado de parentesco y del valor del patrimonio. Existen varios tramos impositivos y deducciones:
• clase Impositiva I : Cónyuge, Pareja De Hecho Registrada, Hijos, Nietos, Padres Y Abuelos
• clase Impositiva Ii : Hermanos, Sobrinos, Sobrinas, Suegros, Yernos, Cónyuges Divorciados
• Clase impositiva III : Todas las demás personas
Las deducciones exentas de impuestos incluyen:
• Cónyuges y parejas de hecho : 500.000 €
• Hijos e hijastros : 400.000 €
• Nietos : 200.000 €
• Padres y abuelos en caso de adquisición por herencia : 100.000 €
• Otras personas de las clases impositivas II y III : 20.000 €
El impuesto de sucesiones se aplica sobre el importe que excede las deducciones exentas de impuestos, con tipos impositivos de entre el 7% y el 50% dependiendo del tramo impositivo y del tamaño del patrimonio.
Parte obligatoria: derecho mínimo de los parientes próximos
La porción obligatoria es una parte del patrimonio legalmente garantizada para ciertos familiares. Equivale a la mitad de la porción legal de la herencia y puede ser reclamada por las siguientes personas:
• Descendientes como hijos y nietos
• Cónyuges y parejas de hecho registradas
• Los padres del fallecido, si no existen descendientes.
Esta reclamación generalmente toma la forma de una reclamación monetaria y debe hacerse valer dentro de los tres años siguientes a la herencia.
Rechazo de la herencia
Un heredero puede rechazar una herencia, por ejemplo, si el patrimonio está sobreendeudado. Esto debe hacerse dentro de las seis semanas siguientes a la noticia del fallecimiento. Si se rechaza la herencia, la siguiente persona en el orden legal de sucesión se convierte en la heredera. Si todos rechazan la herencia, el patrimonio pasa al estado, que también puede rechazarlo si está sobreendeudado.
Reversión y sus derechos
Este artículo proporciona una base para comprender sus derechos y obligaciones al transferir activos. El derecho fiscal de sucesiones se encuentra en la intersección del derecho tributario y el derecho sucesorio, abordando tanto los aspectos legales de la planificación patrimonial como los tributarios.
• Impuestos : La cuantía del impuesto sobre sucesiones depende del grado de parentesco, del valor de los bienes y del tipo de patrimonio.
• Testamento : Permite dar instrucciones claras sobre la distribución de los bienes y también tiene implicaciones fiscales.
Aspectos internacionales y casos especiales
Si el fallecido poseía bienes en diferentes países o si los herederos residen en el extranjero, podrían aplicarse los convenios de doble imposición y el derecho sucesorio internacional. Si el patrimonio está sobreendeudado, las autoridades fiscales podrían rechazar la herencia y los acreedores serían satisfechos con el patrimonio.
Evitar la reversión
Un testamento o contrato sucesorio ayuda a regular el patrimonio de forma específica y a evitar herencias sujetas al control estatal. Como alternativa, se pueden realizar donaciones en vida, lo que permite utilizar deducciones exentas de impuestos para reducir la carga fiscal.
Asesoramiento y apoyo legal
Para cuestiones complejas en materia de derecho de sucesiones o patrimonios internacionales, se recomienda encarecidamente el asesoramiento profesional de abogados o notarios especializados.
