Beim Berliner Testament erben die Kinder nach dem Tod des ersten Elternteils in der typischen Gestaltung zunächst nichts – sie sind für diesen Erbfall enterbt. Deshalb können sie in der Regel den Pflichtteil gegen den überlebenden Elternteil verlangen: die Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils, als Geldanspruch. Ob sie ihn fordern sollten, ist eine andere Frage, denn viele Berliner Testamente knüpfen an die Forderung Nachteile für das spätere Erbe.
Dieser Beitrag erklärt den Zusammenhang zwischen Berliner Testament und Pflichtteil: Höhe, Fristen, Strafklauseln, Steuer und die Entscheidung „fordern oder nicht?“.
Wie funktioniert das Berliner Testament?
Das Berliner Testament ist ein gemeinschaftliches Testament von Ehegatten (oder eingetragenen Lebenspartnern), in dem sich beide gegenseitig zu Alleinerben einsetzen und bestimmen, dass nach dem Tod des Längerlebenden die Kinder erben. Das Gesetz enthält dafür in § 2269 BGB eine Auslegungsregel: Im Zweifel ist anzunehmen, dass der Dritte – meist die Kinder – für den gesamten Nachlass des Längerlebenden als dessen Erbe eingesetzt ist. Man spricht von der Einheitslösung, die Kinder sind Schlusserben.
Im ersten Erbfall ist bei dieser Gestaltung der überlebende Ehegatte Alleinerbe; die Kinder sind von der Erbfolge ausgeschlossen – das öffnet den Weg zum Pflichtteil (§ 2303 Abs. 1 BGB). Mehr zu Aufbau, Bindungswirkung und Gestaltungsvarianten lesen Sie in unserem Beitrag über das Berliner Testament und seine Wirkungen.
Pflichtteil nach dem Tod des ersten Elternteils: Wer kann ihn fordern?
Pflichtteilsberechtigt ist ein Abkömmling, der durch Verfügung von Todes wegen von der Erbfolge ausgeschlossen ist (§ 2303 Abs. 1 BGB). Bei einem klassischen Berliner Testament trifft das in der Regel auf die Kinder des Erstverstorbenen zu, auch auf Kinder aus einer früheren Beziehung. Anders kann es liegen, wenn das Testament den Kindern schon im ersten Erbfall etwas zuwendet, etwa ein Vermächtnis.
- Anspruchsgegner ist der überlebende Ehegatte als Alleinerbe.
- Inhalt ist grundsätzlich ein Geldanspruch; einzelne Gegenstände wie das Elternhaus können Kinder in der Regel nicht verlangen.
- Entstehung: Der Anspruch entsteht mit dem Erbfall (§ 2317 Abs. 1 BGB) und kann grundsätzlich ab dann verlangt werden.
- Vererblich und übertragbar ist er ebenfalls (§ 2317 Abs. 2 BGB).
Es ist Sache des Kindes, den Pflichtteil gegenüber dem überlebenden Elternteil geltend zu machen. Einen Überblick über Voraussetzungen und Durchsetzung bietet unsere Seite zu Pflichtteilsansprüchen und ihrer Geltendmachung.
Berliner Testament und Pflichtteil der Kinder berechnen: Beispiel
Der Pflichtteil besteht in der Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils (§ 2303 Abs. 1 Satz 2 BGB). Der gesetzliche Erbteil hängt vom Güterstand ab. Der Berechnung werden Bestand und Wert des Nachlasses zur Zeit des Erbfalls zugrunde gelegt (§ 2311 BGB) – vereinfacht: Vermögen abzüglich Nachlassverbindlichkeiten. Die allgemeinen Grundlagen finden Sie in unserem Beitrag Pflichtteil berechnen.
Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand)
Vereinfachtes Beispiel: Der Vater stirbt, die Eltern lebten ohne Ehevertrag im gesetzlichen Güterstand. Laut Berliner Testament ist die Mutter Alleinerbin, die beiden Kinder sind Schlusserben. Der Reinnachlass des Vaters beträgt 600.000 Euro. Angenommen ist, dass es keine weiteren Abkömmlinge und keine ergänzungspflichtigen Schenkungen gibt.
- Gesetzlicher Erbteil der Mutter: ein Viertel neben Kindern (§ 1931 Abs. 1 BGB) plus ein Viertel als pauschaler Zugewinnausgleich (§ 1371 Abs. 1 BGB) = 1/2.
- Gesetzlicher Erbteil jedes Kindes: die andere Hälfte geteilt durch zwei = 1/4.
- Pflichtteilsquote jedes Kindes: die Hälfte davon = 1/8.
- Pflichtteil in Euro: 600.000 Euro × 1/8 = 75.000 Euro je Kind.
Gütertrennung
Hatten die Eltern Gütertrennung vereinbart, erben bei einem oder zwei Kindern der Ehegatte und jedes Kind zu gleichen Teilen (§ 1931 Abs. 4 BGB). Bei zwei Kindern ist der gesetzliche Erbteil also je ein Drittel, die Pflichtteilsquote je ein Sechstel.
| Güterstand | Gesetzlicher Erbteil je Kind | Pflichtteilsquote | Pflichtteil bei 600.000 Euro |
|---|---|---|---|
| Zugewinngemeinschaft, 2 Kinder | 1/4 | 1/8 | 75.000 Euro |
| Gütertrennung, 2 Kinder | 1/3 | 1/6 | 100.000 Euro |
Hat der verstorbene Elternteil vor seinem Tod Vermögen verschenkt, kann ein Pflichtteilsergänzungsanspruch hinzukommen (§ 2325 BGB). Eine Schenkung zählt im ersten Jahr vor dem Erbfall voll und mit jedem weiteren Jahr um ein Zehntel weniger; nach zehn Jahren bleibt sie unberücksichtigt (§ 2325 Abs. 3 Satz 1 und 2 BGB). Bei Schenkungen an den Ehegatten beginnt diese Frist nicht vor der Auflösung der Ehe (§ 2325 Abs. 3 Satz 3 BGB).
Auskunft, Fälligkeit und Verjährung
Auskunftsanspruch nach § 2314 BGB
Der überlebende Elternteil hat als Erbe auf Verlangen Auskunft über den Bestand des Nachlasses zu erteilen (§ 2314 Abs. 1 BGB). Das Kind kann insbesondere verlangen,
- ein Verzeichnis der Nachlassgegenstände, nach der Rechtsprechung grundsätzlich auch mit ergänzungsrelevanten Schenkungen,
- bei der Aufnahme des Verzeichnisses hinzugezogen zu werden,
- dass das Verzeichnis durch einen Notar aufgenommen wird,
- dass der Wert der Nachlassgegenstände, etwa einer Immobilie, ermittelt wird.
Die Kosten fallen dem Nachlass zur Last (§ 2314 Abs. 2 BGB). Wichtig: Ob schon ein Auskunftsverlangen eine Pflichtteilsstrafklausel auslöst, lässt sich nicht allgemein beantworten. Das kann – je nach Formulierung der Klausel – der Fall sein. Vor dem ersten Schreiben sollte das Testament daher genau gelesen werden.
Verjährung: drei Jahre ab Jahresende
Der Pflichtteilsanspruch unterliegt der regelmäßigen Verjährungsfrist von drei Jahren (§ 195 BGB). Sie beginnt mit dem Schluss des Jahres, in dem das Kind von den anspruchsbegründenden Umständen und der Person des Schuldners Kenntnis erlangt hat oder ohne grobe Fahrlässigkeit hätte erlangen müssen (§ 199 Abs. 1 BGB) – in der Regel also von Erbfall und enterbender Verfügung. Ohne Rücksicht auf die Kenntnis verjährt der Anspruch spätestens 30 Jahre nach seiner Entstehung, also nach dem Erbfall (§ 199 Abs. 3a BGB).
Vereinfachtes Beispiel: Die Mutter stirbt im März 2026, das Testament wird im Mai 2026 eröffnet, und das Kind erfährt davon noch im selben Jahr. Die Verjährungsfrist beginnt dann mit dem Schluss des Jahres 2026 und endet mit Ablauf des 31.12.2029, sofern sie nicht gehemmt wird.
Bei Ansprüchen zwischen einem Kind und seinen Eltern ist die Verjährung bis zur Vollendung des 21. Lebensjahres des Kindes gehemmt (§ 207 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 BGB). Für Pflichtteilsberechtigte mit Wohnsitz im Ausland gelten dieselben Fristen, sofern deutsches Erbrecht anwendbar ist; das richtet sich nach der Europäischen Erbrechtsverordnung grundsätzlich nach dem letzten gewöhnlichen Aufenthalt des Verstorbenen (Art. 21 Abs. 1 EuErbVO), falls keine Rechtswahl getroffen wurde.
Stundung nach § 2331a BGB
Der überlebende Elternteil kann Stundung verlangen, wenn die sofortige Erfüllung des gesamten Anspruchs wegen der Art der Nachlassgegenstände eine unbillige Härte wäre, insbesondere wenn er dafür das Familienheim aufgeben oder ein Wirtschaftsgut veräußern müsste, das seine wirtschaftliche Lebensgrundlage bildet (§ 2331a Abs. 1 BGB). Die Interessen des Kindes sind angemessen zu berücksichtigen; bei unbestrittenem Anspruch entscheidet das Nachlassgericht (§ 2331a Abs. 2 BGB).
Was kostet die Forderung? Strafklausel, Jastrowsche Klausel und Schenkungen
Pflichtteilsstrafklausel
Viele Berliner Testamente enthalten eine Pflichtteilsstrafklausel. Typischerweise bestimmt sie, dass ein Kind, das nach dem ersten Erbfall den Pflichtteil fordert, auch nach dem Tod des Längerlebenden nicht Erbe wird. Greift die Klausel, verliert das Kind in der Regel seine Stellung als Schlusserbe und ist im zweiten Erbfall ebenfalls auf den Pflichtteil beschränkt. Was sie im Einzelnen auslöst, hängt vom Wortlaut und von der Auslegung ab; mehr dazu im Beitrag zur Pflichtteilsstrafklausel im Berliner Testament.
Jastrowsche Klausel
Eine verschärfte Variante ist die Jastrowsche Klausel. Sie ergänzt die Strafklausel um ein Geldvermächtnis aus dem Nachlass des Erstverstorbenen für die Kinder, die nicht fordern; fällig wird es typischerweise erst beim Tod des Längerlebenden. Das verringert den Nachlass des Längerlebenden und damit auch den späteren Pflichtteil des Kindes, das gefordert hat.
Steuerlich hat die Klausel Tücken: Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass der überlebende Ehegatte ein solches erst bei seinem Tod fälliges Vermächtnis beim ersten Erbfall nicht als Nachlassverbindlichkeit abziehen kann, weil es noch nicht fällig ist (BFH, Urteil vom 11.10.2023 – II R 34/20).
Schenkungen des überlebenden Elternteils
Mit dem Tod des ersten Ehegatten erlischt das Recht des Überlebenden, wechselbezügliche Verfügungen zu widerrufen (§ 2271 Abs. 2 BGB). Zu Lebzeiten kann er über sein Vermögen aber grundsätzlich weiter verfügen. Schenkt er, um die Schlusserben zu beeinträchtigen, kann ihnen – je nach Einzelfall – nach der Rechtsprechung in entsprechender Anwendung von § 2287 BGB ein Herausgabeanspruch gegen den Beschenkten zustehen. Mehr dazu in unserem Beitrag zu böswilligen Schenkungen trotz Berliner Testament. Für ein Kind, das wegen einer Strafklausel nur noch pflichtteilsberechtigt ist, kommt vor allem der Pflichtteilsergänzungsanspruch nach § 2325 BGB in Betracht.
Steuerlicher Blick: Freibetrag im ersten Erbfall nutzen
Jedes Kind hat gegenüber jedem Elternteil einen eigenen Erbschaftsteuerfreibetrag von 400.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Erhalten die Kinder beim ersten Erbfall nichts, bleibt dieser Freibetrag in diesem Erbfall ungenutzt. Beim zweiten Erbfall kann dasselbe Vermögen erneut besteuert werden; § 27 ErbStG mildert das nur unter bestimmten Voraussetzungen (Vorerwerb innerhalb von zehn Jahren).
Ein geltend gemachter Pflichtteil ist für das Kind ein steuerpflichtiger Erwerb; die Steuer entsteht erst mit der Geltendmachung (§ 3 Abs. 1 Nr. 1, § 9 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG). Der überlebende Elternteil kann den geltend gemachten Pflichtteil als Nachlassverbindlichkeit abziehen (§ 10 Abs. 5 Nr. 2 ErbStG).
Vereinfachtes Rechenbeispiel (Rechtsstand Oktober 2026): Nachlass des Vaters 2.000.000 Euro, Zugewinngemeinschaft, zwei Kinder, keine Vorschenkungen, keine Steuerbefreiungen. Bewusst ausgeklammert sind der steuerfreie fiktive Zugewinnausgleich (§ 5 Abs. 1 ErbStG) und eine Kürzung des Versorgungsfreibetrags, etwa wegen einer Hinterbliebenenrente (§ 17 Abs. 1 ErbStG); beides kann die Zahlen erheblich verändern.
- Ohne Pflichtteilsforderung: 2.000.000 Euro abzüglich Freibetrag der Mutter von 500.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) und Versorgungsfreibetrag von 256.000 Euro (§ 17 Abs. 1 ErbStG) ergibt 1.244.000 Euro; bei 19 Prozent (§ 19 Abs. 1 ErbStG) sind das 236.360 Euro Steuer.
- Mit Pflichtteilsforderung beider Kinder (je 1/8 = 250.000 Euro): Der steuerpflichtige Erwerb der Mutter sinkt auf 744.000 Euro, die Steuer bei 19 Prozent auf 141.360 Euro.
- Die Kinder bleiben mit je 250.000 Euro unter ihrem Freibetrag von 400.000 Euro.
- Rechnerische Ersparnis im ersten Erbfall: 95.000 Euro; zusätzlich ist der Nachlass der Mutter beim zweiten Erbfall voraussichtlich kleiner.
Achtung: Auch eine nur steuerlich motivierte oder mit dem Elternteil abgestimmte Forderung kann – je nach Formulierung der Klausel – eine Pflichtteilsstrafklausel auslösen. Vorher sollten Testament und Steuerfolgen geprüft werden.
Fordern oder nicht? Eine Entscheidungshilfe
Ob es sinnvoll ist, den Pflichtteil beim Berliner Testament zu fordern, lässt sich nicht pauschal beantworten. Diese Punkte helfen bei der Abwägung:
- Testament prüfen: Gibt es eine Pflichtteilsstraf- oder Jastrowsche Klausel? Was genau löst sie nach ihrem Wortlaut aus?
- Schlusserbe bewerten: Wie viel würden Sie beim zweiten Erbfall voraussichtlich erben – und wie verlässlich ist das? Sind Schenkungen oder Pflegekosten absehbar?
- Fristen klären: Wann läuft die dreijährige Verjährung voraussichtlich ab?
- Steuer berechnen lassen: Könnte ein Pflichtteil Freibeträge nutzen und die Gesamtsteuer senken?
- Familienfrieden abwägen: Gefährdet die Forderung die Beziehung zum Elternteil und zu Geschwistern?
- Eigene Situation: Brauchen Sie das Geld jetzt?
Strategische Alternativen
- Verzicht durch Verstreichenlassen: Sie fordern nicht und lassen die Verjährung eintreten. Eine an das Fordern anknüpfende Strafklausel wird dadurch in der Regel nicht ausgelöst.
- Einvernehmliche Vereinbarung: Mit dem überlebenden Elternteil wird schriftlich geregelt, ob und wie gezahlt wird, etwa in Raten. Ob das die Folgen einer Strafklausel vermeidet, hängt von der Auslegung des Testaments ab.
- Erlass des entstandenen Anspruchs: Auf den bereits entstandenen Pflichtteilsanspruch aus dem ersten Erbfall kann durch Erlassvertrag mit dem Erben verzichtet werden (§ 397 BGB), gegebenenfalls gegen Abfindung.
- Notarieller Pflichtteilsverzicht für den zweiten Erbfall: Ein Verzicht auf das künftige Pflichtteilsrecht gegenüber dem überlebenden Elternteil ist zu dessen Lebzeiten durch Vertrag mit ihm möglich (§ 2346 Abs. 1 und 2 BGB) und bedarf der notariellen Beurkundung (§ 2348 BGB).
Unterstützung durch einen Fachanwalt für Erbrecht
Ob sich der Pflichtteil nach dem Tod des ersten Elternteils lohnt, hängt vom Testament, vom Vermögen und von Ihren Zielen ab. Rechtsanwalt István Cocron, Fachanwalt für Erbrecht, kann Ihr Berliner Testament prüfen, Ihren Anspruch berechnen und die möglichen Folgen für das spätere Erbe mit Ihnen besprechen.
Hinweis: Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick über die Rechtslage (Stand: Oktober 2026). Er ersetzt keine Beratung im Einzelfall – Fristen, Werte und Rechtsfolgen hängen von den konkreten Umständen ab.
Häufige Fragen
In der typischen Gestaltung ja. Sind sie im ersten Erbfall enterbt, können sie vom überlebenden Elternteil den Pflichtteil verlangen (§ 2303 Abs. 1 BGB). Er beträgt die Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils.
Das hängt vom Güterstand und von der Zahl der Kinder ab. Sind nur der Ehegatte und zwei Kinder vorhanden, beträgt er bei Zugewinngemeinschaft je ein Achtel des Nachlasses, bei Gütertrennung je ein Sechstel. Grundlage ist der Nachlasswert zur Zeit des Erbfalls (§ 2311 BGB).
Das hängt vom Testament ab. Enthält es eine Pflichtteilsstrafklausel oder ergibt die Auslegung eine solche, sind Sie in der Regel auch beim zweiten Erbfall auf den Pflichtteil beschränkt.
Der Anspruch verjährt in drei Jahren (§ 195 BGB). Die Frist beginnt in der Regel am Ende des Jahres, in dem Sie vom Erbfall und von der enterbenden Verfügung erfahren haben (§ 199 Abs. 1 BGB). Ohne Rücksicht auf die Kenntnis verjährt er 30 Jahre nach dem Erbfall (§ 199 Abs. 3a BGB).
Unter Umständen ja, wenn die sofortige Zahlung wegen der Art der Nachlassgegenstände eine unbillige Härte wäre, etwa weil das Familienheim aufgegeben werden müsste (§ 2331a BGB).
Der geltend gemachte Pflichtteil ist ein steuerpflichtiger Erwerb. Kinder haben aber gegenüber jedem Elternteil einen Freibetrag von 400.000 Euro (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Bis zu diesem Betrag fällt in der Regel keine Steuer an, sofern der Freibetrag nicht bereits durch Schenkungen der letzten zehn Jahre genutzt wurde (§ 14 ErbStG).
