Imputar un legado a la legítima: la reducción conforme al art. 2318 BGB
Quien quiere imputar un legado a la legítima se encuentra enseguida con una pregunta central: ¿quién soporta la carga de la legítima (Pflichtteil): el heredero solo, o pueden reducirse proporcionalmente los legados? Cuando un causante favorece a determinadas personas mediante legados y, al mismo tiempo, deshereda a legitimarios, el artículo 2318 del Código Civil alemán (BGB) da la respuesta. Este artículo explica el derecho de reducción y la fórmula de Martin (Martin’sche Formel) con cuatro ejemplos prácticos.
El legado – la atribución de un bien o valor determinado de la herencia a una persona sin instituirla heredera – es un instrumento de eficacia probada en la planificación sucesoria. Se vuelve problemático en cuanto existen además derechos legales a la legítima porque uno o varios descendientes han sido desheredados.
En estos casos, el Código Civil alemán prevé en el art. 2318, apdo. 1, BGB un denominado derecho de reducción: el heredero gravado puede exigir que también los legatarios participen proporcionalmente en la carga de la legítima; el legado se imputa, por tanto, proporcionalmente a la legítima. Cómo se calcula esta participación y qué particularidades rigen en las distintas constelaciones lo muestran los siguientes cuatro ejemplos prácticos.
El derecho de reducción conforme al art. 2318 BGB
En principio, la pretensión de legítima se dirige contra el heredero: es él quien debe pagar la legítima en efectivo. Dado que los legados merman el caudal hereditario sin que los legatarios participen en las deudas de la herencia, sería injusto que el heredero soportara solo la carga. El derecho de reducción del art. 2318 BGB establece aquí una compensación proporcionada, al imputar el legado proporcionalmente a la legítima.
La fórmula de Martin
El cálculo de la reducción sigue la denominada fórmula de Martin:
Fórmula de Martin:
Importe de la reducción = (valor del legado ÷ valor de la herencia) × importe de la legítima
La fórmula de Martin garantiza que cada legado participe en la carga de la legítima solo en proporción a su valor respecto de la herencia total: ningún legatario soporta una carga desproporcionada.
La fórmula de Martin garantiza que cada legado participe en la carga de la legítima solo en proporción a su valor respecto de la herencia total: ningún legatario soporta una carga desproporcionada.
Caso 1 – La pareja de hecho como heredera única, un hijo desheredado
Hechos
El causante está divorciado. Deja a su hijo Klaus, al que deshereda por completo, y a su pareja de hecho Luise, a la que instituye heredera única. A su amigo Friedrich le lega 125.000 €. La herencia total asciende a 400.000 €.
Solución
A Klaus, como hijo único, le corresponde una legítima de 200.000 €. Luise responde inicialmente sola, pero puede exigir conforme al art. 2318, apdo. 1, BGB que el legado de Friedrich contribuya proporcionalmente. Aplicando la fórmula de Martin:
125.000 € ÷ 400.000 € × 200.000 € = 62.500 €
El legado se reduce en un 50 % (= cuota de la legítima).
Resultado: Luise → 137.500 € | Friedrich → 62.500 € | Klaus (legítima) → 200.000 €
Consejo práctico: Si el legado consiste en un bien concreto (p. ej., un inmueble), Friedrich puede evitar la reducción mediante un pago en efectivo a Luise; así, el bien patrimonial permanece indiviso.
Caso 2 – Dos hijos, un legado para cada uno – solo uno es desheredado
Hechos
El causante es viudo y tiene dos hijos: el hijo Simon (desheredado) y la hija Tina. Su pareja de hecho Luise es instituida heredera única. Tina recibe un legado de 125.000 € y el amigo Friedrich, también 125.000 €. Herencia: 500.000 €.
Solución
La legítima de Simon asciende a 125.000 € (¼ × 500.000 €). El legado de Tina corresponde exactamente a esta cuota y no se reduce. Friedrich, en cambio, soporta inicialmente el 25 % de su legado, más la parte que no soporta Tina:
1.er paso: 125.000 € ÷ 500.000 € × 125.000 € = 31.250,00 € 2.º paso (parte de Tina): 25 % × 31.250 € = 7.812,50 € ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── Reducción total Friedrich: 39.062,50 €
Resultado: Tina → 125.000 € | Friedrich → 85.937,50 € | Simon (legítima) → 85.937,50 € | Luise → 203.125 €
Caso 3 – Hijo heredero, hija desheredada – el legado supera la cuota neta
Hechos
El causante es viudo y tiene dos hijos: el hijo Simon (heredero único) y la hija Tina (desheredada). Su pareja de hecho Luise recibe un legado de 350.000 €. Herencia: 400.000 €.
Solución
La legítima de Tina asciende a 100.000 €. Tras el pago del legado, a Simon solo le quedarían 50.000 €. Simon puede reducir el legado en el importe íntegro de la legítima:
Legado (sin reducir): 350.000 € – Reducción (legítima de Tina): 100.000 € ────────────────────────────────────────── Legado (tras la reducción): 250.000 €
Resultado: Simon → 50.000 € | Tina (legítima) → 100.000 € | Luise → 250.000 €
Consejo práctico: Con la aceptación de la herencia deben cumplirse todas las obligaciones testamentarias. Simon solo habría podido reclamar una legítima propia mediante la repudiación de la herencia.
Caso 4 – Repudiación: los herederos sustitutos responden de la legítima y del legado
Hechos
Variante del caso 3: Simon repudia la herencia. Como herederos sustitutos, el causante ha instituido a sus padres. La hija Tina sigue desheredada y Luise recibe el legado de 350.000 €. Herencia: 400.000 €.
Solución
Los padres entran como herederos sustitutos, pero no tienen derecho propio a la legítima, ya que existen hijos del causante. Deben destinar toda la herencia a satisfacer todas las pretensiones:
Herencia: 400.000 € – Legítima de Tina: 100.000 € – Legítima de Simon: 100.000 € – Legado de Luise: 200.000 € ────────────────────────────────── Restante (padres): 0 €
Resultado: Tina → 100.000 € | Simon → 100.000 € | Luise → 200.000 € | Padres → 0 €
Resumen: los principios más importantes
Derecho de reducción proporcional al valor de la herencia: Los legados no se imputan a la legítima de forma uniforme, sino en proporción a su valor respecto de la herencia total. La fórmula de Martin garantiza que ningún legatario soporte una carga desproporcionada.
La aceptación de la herencia vincula: Quien acepta la herencia queda vinculado por todas las obligaciones testamentarias, incluidos los legados. La pretensión de legítima propia del heredero instituido se extingue con la aceptación.
Herederos sustitutos sin derecho a la legítima: Los padres y abuelos que sean herederos sustitutos no tienen derecho propio a la legítima si existen descendientes del causante.
Los legados de bienes concretos pueden conservarse: Si el legado consiste en un bien concreto, el legatario puede evitar la reducción mediante un pago en efectivo; un margen de maniobra que a menudo se pasa por alto.
Preguntas frecuentes sobre la imputación de legados a la legítima
Sí. Conforme al art. 2318 BGB, el heredero gravado con la legítima puede exigir que los legatarios participen proporcionalmente en la carga de la legítima. El legado se reduce en consecuencia.
Mediante la fórmula de Martin: importe de la reducción = (valor del legado ÷ valor de la herencia) × importe de la legítima. Así, cada legado soporta solo su parte proporcional.
En primer lugar, el heredero. No obstante, a través del derecho de reducción del art. 2318 BGB puede hacerse contribuir proporcionalmente a los legatarios.
En el caso de un legado de un bien concreto (p. ej., un inmueble), sí: mediante un pago compensatorio en dinero al heredero. Así, el bien permanece indiviso.
No. Los padres o abuelos que sean herederos sustitutos no tienen derecho propio a la legítima mientras existan descendientes del causante.
