Vermächtnis auf den Pflichtteil anrechnen – die Kürzung nach § 2318 BGB
Wer ein Vermächtnis auf den Pflichtteil anrechnen will, stößt schnell auf eine zentrale Frage: Wer trägt die Last des Pflichtteils – der Erbe allein, oder lassen sich Vermächtnisse anteilig kürzen? Wenn ein Erblasser Personen durch Vermächtnisse begünstigt und zugleich Pflichtteilsberechtigte enterbt, gibt § 2318 BGB die Antwort. Dieser Beitrag erklärt das Kürzungsrecht und die Martin’sche Formel an vier Praxisbeispielen.
Das Vermächtnis – die Zuwendung eines bestimmten Nachlassgegenstandes oder ‑wertes an eine Person, ohne diese als Erbin einzusetzen – ist ein bewährtes Gestaltungsmittel in der Nachlassplanung. Problematisch wird es, sobald daneben gesetzliche Pflichtteilsansprüche bestehen, weil ein oder mehrere Abkömmlinge enterbt wurden.
In solchen Fällen sieht das Bürgerliche Gesetzbuch in § 2318 Abs. 1 BGB ein sogenanntes Kürzungsrecht vor: Der belastete Erbe kann verlangen, dass auch Vermächtnisnehmer anteilig an der Pflichtteilslast beteiligt werden – das Vermächtnis wird also anteilig auf den Pflichtteil angerechnet. Wie diese Beteiligung berechnet wird und welche Besonderheiten in verschiedenen Fallkonstellationen gelten, zeigen die folgenden vier Praxisbeispiele.
Das Kürzungsrecht nach § 2318 BGB
Grundsätzlich richtet sich der Pflichtteilsanspruch gegen den Erben – er ist derjenige, der den Pflichtteil in bar auszuzahlen hat. Da Vermächtnisse die Erbmasse schmälern, ohne dass die Vermächtnisnehmer an Nachlassverbindlichkeiten beteiligt wären, wäre es unbillig, den Erben allein tragen zu lassen. Das Kürzungsrecht nach § 2318 BGB schafft hier einen verhältnismäßigen Ausgleich, indem es das Vermächtnis anteilig auf den Pflichtteil anrechnet.
Die Martin’sche Formel
Die Berechnung der Kürzung folgt der sogenannten Martin’schen Formel:
Martin’sche Formel:
Kürzungsbetrag = (Vermächtniswert ÷ Nachlasswert) × Pflichtteilsbetrag
Die Martin’sche Formel stellt sicher, dass jedes Vermächtnis nur im Verhältnis seines Wertes zum Gesamtnachlass an der Pflichtteilslast beteiligt wird – kein Vermächtnisnehmer wird unverhältnismäßig belastet.
Die Martin’sche Formel stellt sicher, dass jedes Vermächtnis nur im Verhältnis seines Wertes zum Gesamtnachlass an der Pflichtteilslast beteiligt wird – kein Vermächtnisnehmer wird unverhältnismäßig belastet.
Fall 1 – Alleinige Lebensgefährtin als Erbin, ein enterbtes Kind
Sachverhalt
Der Erblasser ist geschieden. Er hinterlässt seinen Sohn Klaus, der vollständig enterbt wird, sowie seine Lebensgefährtin Luise, die er zur Alleinerbin einsetzt. Seinem Freund Friedrich vermacht er 125.000 €. Der Gesamtnachlass beläuft sich auf 400.000 €.
Lösung
Klaus steht als einziges Kind ein Pflichtteil von 200.000 € zu. Luise haftet zunächst allein, kann jedoch nach § 2318 Abs. 1 BGB verlangen, dass das Vermächtnis des Friedrich anteilig mitgetragen wird. Angewendet auf die Martin’sche Formel:
125.000 € ÷ 400.000 € × 200.000 € = 62.500 €
Das Vermächtnis wird um 50 % (= Pflichtteilsquote) gekürzt.
Ergebnis: Luise → 137.500 € | Friedrich → 62.500 € | Klaus (Pflichtteil) → 200.000 €
Praxishinweis: Handelt es sich beim Vermächtnis um einen Sachwert (z. B. eine Immobilie), kann Friedrich die Kürzung durch eine Barzahlung an Luise abwenden – so bleibt der Vermögensgegenstand ungeteilt.
Fall 2 – Zwei Kinder, ein Vermächtnis für jedes – nur eines wird enterbt
Sachverhalt
Der Erblasser ist verwitwet und hat zwei Kinder: Sohn Simon (enterbt) und Tochter Tina. Lebensgefährtin Luise wird als Alleinerbin eingesetzt. Tina erhält ein Vermächtnis von 125.000 €, Freund Friedrich ebenfalls 125.000 €. Nachlass: 500.000 €.
Lösung
Simons Pflichtteil beträgt 125.000 € (¼ × 500.000 €). Das Vermächtnis der Tina entspricht exakt dieser Quote und wird nicht gekürzt. Friedrich trägt dagegen zunächst 25 % seines Vermächtnisses, zuzüglich des Ausfalls der Tina:
1. Schritt: 125.000 € ÷ 500.000 € × 125.000 € = 31.250,00 € 2. Schritt (Ausfall Tina): 25 % × 31.250 € = 7.812,50 € ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── Gesamtkürzung Friedrich: 39.062,50 €
Ergebnis: Tina → 125.000 € | Friedrich → 85.937,50 € | Simon (Pflichtteil) → 85.937,50 € | Luise → 203.125 €
Fall 3 – Sohn als Erbe, Tochter enterbt – Vermächtnis übersteigt Nettoanteil
Sachverhalt
Der Erblasser ist verwitwet und hat zwei Kinder: Sohn Simon (Alleinerbe) und Tochter Tina (enterbt). Lebensgefährtin Luise erhält ein Vermächtnis von 350.000 €. Nachlass: 400.000 €.
Lösung
Tinas Pflichtteil beläuft sich auf 100.000 €. Nach Auszahlung des Vermächtnisses verblieben Simon nur 50.000 €. Simon kann das Vermächtnis um den vollen Pflichtteilsbetrag kürzen:
Vermächtnis (ungekürzt): 350.000 € – Kürzung (Pflichtteil Tina): 100.000 € ────────────────────────────────────────── Vermächtnis (nach Kürzung): 250.000 €
Ergebnis: Simon → 50.000 € | Tina (Pflichtteil) → 100.000 € | Luise → 250.000 €
Praxishinweis: Mit Annahme des Erbes sind alle testamentarischen Verpflichtungen zu erfüllen. Einen eigenen Pflichtteil hätte Simon nur durch Ausschlagung geltend machen können.
Fall 4 – Ausschlagung: Ersatzerben haften für Pflichtteil und Vermächtnis
Sachverhalt
Abwandlung zu Fall 3: Simon schlägt das Erbe aus. Als Ersatzerben hat der Erblasser seine Eltern eingesetzt. Tochter Tina ist weiterhin enterbt, Luise erhält das Vermächtnis von 350.000 €. Nachlass: 400.000 €.
Lösung
Die Eltern treten als Ersatzerben ein, haben aber kein eigenes Pflichtteilsrecht, da Kinder des Erblassers vorhanden sind. Sie müssen den gesamten Nachlass zur Bedienung aller Ansprüche verwenden:
Nachlass: 400.000 € – Pflichtteil Tina: 100.000 € – Pflichtteil Simon: 100.000 € – Vermächtnis Luise: 200.000 € ────────────────────────────────── Verbleibend (Eltern): 0 €
Ergebnis: Tina → 100.000 € | Simon → 100.000 € | Luise → 200.000 € | Eltern → 0 €
Zusammenfassung: Die wichtigsten Grundsätze
Kürzungsrecht proportional zum Nachlasswert: Vermächtnisse werden nicht gleichmäßig, sondern im Verhältnis ihres Wertes zum Gesamtnachlass auf den Pflichtteil angerechnet. Die Martin’sche Formel stellt sicher, dass kein Vermächtnisnehmer unverhältnismäßig belastet wird.
Erbannahme bindet: Wer das Erbe annimmt, ist an alle testamentarischen Verpflichtungen gebunden – einschließlich Vermächtnissen. Der eigene Pflichtteilsanspruch des eingesetzten Erben erlischt mit der Annahme.
Ersatzerben ohne Pflichtteilsrecht: Eltern und Großeltern als Ersatzerben haben kein eigenes Pflichtteilsrecht, sofern Abkömmlinge des Erblassers vorhanden sind.
Sachvermächtnisse können erhalten bleiben: Ist das Vermächtnis ein Sachwert, kann der Vermächtnisnehmer die Kürzung durch Barzahlung abwenden – ein häufig übersehener Gestaltungsspielraum.
Häufige Fragen zur Anrechnung von Vermächtnissen auf den Pflichtteil
Ja. Nach § 2318 BGB kann der mit dem Pflichtteil belastete Erbe verlangen, dass Vermächtnisnehmer anteilig an der Pflichtteilslast beteiligt werden. Das Vermächtnis wird dadurch entsprechend gekürzt.
Über die Martin’sche Formel: Kürzungsbetrag = (Vermächtniswert ÷ Nachlasswert) × Pflichtteilsbetrag. So trägt jedes Vermächtnis nur seinen verhältnismäßigen Anteil.
Zunächst der Erbe. Über das Kürzungsrecht des § 2318 BGB können Vermächtnisnehmer jedoch anteilig herangezogen werden.
Bei einem Sachvermächtnis (z. B. einer Immobilie) ja – durch eine Ausgleichszahlung in Geld an den Erben. So bleibt der Gegenstand ungeteilt.
Nein. Eltern oder Großeltern als Ersatzerben haben kein eigenes Pflichtteilsrecht, solange Abkömmlinge des Erblassers vorhanden sind.
